Normaal gesproken wordt er geen btw betaald over belastingen en facturen van gemeentelijke belastingen, maar Nederland zou Nederland niet zijn als er geen uitzondering op die regel zou zijn. In dit blog geven we je een overzicht van op welke heffingen wel en geen BTW zit in 2024 en 2025.
Wordt er btw geheven over gemeentelijke belastingen?
Het korte antwoord op deze vraag is nee. Omdat het om belastingen gaat, wordt hier doorgaans geen btw over geheven. In beginsel kun je er vanuit gaan dat als er geen btw op een factuur van de gemeente staat, dat je ook geen btw betaalt en je dus ook geen btw over dit bedrag kunt terugvorderen.
Bijvoorbeeld op onderstaande soorten belastingen en gemeentelijke heffingen zit geen BTW:
- Zit er BTW op wegenbelasting? Nee.
- Zit er BTW op sociale lasten? Nee.
- Zit er BTW op dividendbelasting? Nee.
- Zit er BTW op gemeentelijke vergunningen? Nee.
- Zit er BTW op rioolheffing? Nee.
- Zit er BTW op forensenbelasting? Nee.
- Zit er BTW op leges? Nee.
Op onderstaande belastingen en gemeentelijke heffingen zit wel BTW:
- Zit er BTW op precariobelasting? Ja, dat is 21% BTW.
- Zit er BTW op energiebelasting? Ja, dat is 21% BTW.
- Zit er BTW op reinigingsrecht? Ja, dat is 21% BTW. Voor meer details kijk hieronder.
- Zit er BTW op toeristenbelasting? Dat verschilt per situatie. Voor meer details, kijk hieronder.
Let op: de kosten van gemeentelijke belastingen kun je natuurlijk, zolang het zakelijke kosten betreffen, wel opvoeren als kosten bij de Belastingdienst om je winst te drukken.
Zit er BTW op reinigingsrecht?
De onduidelijkheid wat betreft gemeentelijke belastingen komt door de uitzondering op gebied van het reinigingsrecht.
Reinigingsrecht is een vergoeding die organisaties aan hun gemeente moeten betalen als de gemeente (bedrijfs)afval inzamelt. Voor het afvoeren van bedrijfsafval zijn organisaties zelf verantwoordelijk, maar zij kunnen uiteraard contracten afsluiten met professionele inzamelaars. Sommige gemeenten bieden deze service in ruil voor reinigingsrecht. In die setting wordt de gemeente namelijk gezien als een onderneming en is daarom btw-plichtig. Dit is dus eigenlijk het zakelijke alternatief voor BTW op afvalstoffenheffing. Voor consumenten is dit dus niet van toepassing.
Reinigingsrecht wordt op de volgende manieren geheven:
- een vast bedrag per bedrijf
- een vast bedrag per vuilniszak of bedrijfsafvalcontainer
- een bedrag passend bij de aangeboden hoeveelheid bedrijfsafval
De btw over reinigingsrecht bedraagt 21% en staat als het goed is duidelijk op de factuur vermeld. De btw die je hier betaalt, kun je dus ook terugvorderen bij je aangifte omzetbelasting.
Verder zit er ook BTW op de precariobelasting bedrijfsvaartuigen en ook BTW op de precariobelasting passagiersvaartuigen. Ook hier zal dit duidelijk op de factuur moeten staan.
Niet alle gemeenten verzorgen afvalinzameling en hanteren daarom niet allemaal reinigingsrecht. Zo is Zwolle in 2016 gestopt met reinigingsrecht omdat de kosten te hoog werden en het goedkoper werd om afval op te laten halen door gespecialiseerde bedrijven.
Zit er BTW op toeristenbelasting?
Dit is weer een mooi Nederlands voorbeeld. Dit verschilt namelijk per situatie. Indien er een totaalbedrag is gerekend op een factuur / kwitantie, zonder specificatie van de toeristenbelasting, dan zit er wel 21% BTW op. Dit is meegenomen in het totaalbedrag. Indien de toeristenbelasting los is gespecificeerd, dan wordt hier geen BTW over gerekend.
Slimmer je inkoopfacturen verwerken met Klippa
Voor automatische verwerking van facturen met scan en herken, kun je gebruikmaken van Klippa’s oplossing voor factuurverwerking. Facturen kunnen worden geüpload, of automatisch doorgestuurd naar je Klippa mailbox. Papieren facturen? Die digitaliseer je simpelweg door het maken van een foto met je smartphone. Onze OCR haalt automatisch alle relevante data eruit en organiseert die voor je in een dashboard. Facturen gaan vervolgens automatisch door een autorisatieflow heen om goedgekeurd te worden en landen als boeking in je boekhoudpakket. Wij hebben meer dan 20 integraties met onder andere Exact Online, Exact Globe, Twinfield, Netsuite en Afas. Bekijk meer over SpendControl of plan een demo in voor meer vrijblijvende informatie.
Klippa heeft meer blogs met antwoorden op BTW vragen. Wellicht dat deze ook nuttig kunnen zijn:
BTW op vliegtickets
BTW op gemeentelijke belastingen
BTW op culturele activiteiten
BTW op bankkosten
BTW op gas en stroom
BTW op verzekeringen
BTW op taxivervoer
BTW op parkeren
BTW op openbaar vervoer
BTW op boeken
Buitenlandse BTW op diensten binnen de EU