In de zakenwereld is het gebruikelijk om zo nu en dan een cadeau te geven aan je relaties. Om te voorkomen dat men elkaar te pas en te onpas buitensporige relatiegeschenken geeft, heeft de fiscus regels opgesteld rondom de aftrekbaarheid van deze presentjes. Is de btw op relatiegeschenken aftrekbaar en wat zijn de regels rondom het geven van relatiegeschenken?
Wat wordt verstaan onder een relatiegeschenk?
Relatiegeschenken zijn bedrijfskosten en hebben daarom invloed op je winst- en inkomstenbelasting. Alle giften die je aan bestaande relaties doet, vallen onder relatiegeschenken. Denk hierbij aan klanten, leveranciers of andere zakelijke partners met wie je al een commerciële relatie hebt.
Belangrijk: cadeaus aan personeel, potentiële klanten of potentiële leveranciers vallen níet onder relatiegeschenken en worden fiscaal anders behandeld.
Wat zijn de regels rondom relatiegeschenken in 2024 en 2025?
Primair is de regel dat wanneer het totaalbedrag per ontvanger per jaar niet meer dan €227,- exclusief btw bedraagt, je de btw mag aftrekken bij je aangifte omzetbelasting. Op het moment dat je de drempelwaarde van €227,- overschrijdt, vervalt in de basis de aftrekbaarheid. Het maakt daarvoor niet uit of de ontvanger een bedrijf of een particulier is. In principe een duidelijke regel, maar er is meer.
Een uitzondering is als de ontvanger de btw van het product zelf zou kunnen aftrekken wanneer hij of zij deze zelf had aangeschaft. In dat geval is het geschenk voor de gever ook aftrekbaar bij de aangifte omzetbelasting. Indien het product zakelijk binnen de onderneming van de ontvanger is te gebruiken, is dat meestal het geval.
De regels willen in Nederland nog wel eens veranderen. Gelukkig zijn de regels voor relatiegeschenken en giften al vrij lang hetzelfde. Voor 2024, 2025 en 2026 liggen er geen veranderingen in het vooruitzicht. Meer informatie over relatiegeschenken, giften en de Belastingdienst zijn hier te vinden.
Voorbeelden:
- Je geeft je klant een kopieerapparaat voor op kantoor ter waarde van €500. Het product is weliswaar boven de €227, maar het is te gebruiken op kantoor (waardoor de ontvanger als diegene het zelf had gekocht, de btw zou mogen aftrekken, dus jij mag dat ook).
- Je geeft je klant een koksmes van €300 omdat je weet dat hij thuis graag kookt. In dit geval zou de btw voor jou als gever niet aftrekbaar zijn, omdat het bedrag boven de €227 ligt en het product niet door de ontvanger mag rekenen tot een kantoorproduct.
- Je geeft je klant een ovenschaal ter waarde van €25 en een set wijnglazen van €50. Het totaalbedrag is in dit geval minder dan de drempel van €227, dus mag je de btw wel aftrekken. Onder de €227 is zakelijk of privégebruik niet relevant.
Let op: Het is belangrijk om in je boekhouding goed aan te geven wanneer het om een relatiegeschenk gaat. De meeste boekhoudprogramma’s hebben hier vaak aparte codes voor. Als je zelf je boekhouding regelt, bijvoorbeeld in Excel, dan is het belangrijk dat je deze uitgaven goed boekt.
Meer leren over digitalisering en automatisering met Klippa
Klippa digitaliseert en automatiseert uiteenlopende documentstromen, zoals declaratieprocessen en factuurverwerking. Daarbij ondersteunen we ondernemers niet alleen bij vragen over wet- en regelgeving of financieel beheer, maar ook bij het ontdekken van praktische kansen om hun administratieve processen te moderniseren. Door repetitieve werkzaamheden te automatiseren, helpen we organisaties tot wel 70% tijd en kosten te besparen, waardoor er meer ruimte ontstaat voor kerntaken en groei.